大立教育十一特別計劃——造價工程師黃金周每日一練，每天1道案例分析練習(xí)題，今天是黃金周特別計劃的第一天，大家可要加油哦，相信大家都能做對的。

國慶節(jié)造價工程師《案例分析》學(xué)習(xí)任務(wù)之每日一練(10.2)

　　【背景資料】某擬建項目財務(wù)評價數(shù)據(jù)如下：

　　1.建設(shè)期2年，生產(chǎn)運營期8年。第3年投產(chǎn)，第4年開始達到設(shè)計生產(chǎn)能力。

　　2.建設(shè)投資10000萬元(包含可抵扣固定資產(chǎn)進項稅額800萬元)，其中1000萬元為無形資產(chǎn);其余形成固定資產(chǎn)。

　　3.固定資產(chǎn)按直線法折舊，折舊年限12年，殘值率為5%。

　　4.無形資產(chǎn)在運營期內(nèi)，均勻攤?cè)氤杀尽?/p>

　　5.項目的設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量1.5萬噸某產(chǎn)品，預(yù)計每噸不含稅銷售價為5000元，增值稅銷項稅率為不含稅銷售收入的17%，增值稅附加為應(yīng)納增值稅額的12%計取，所得稅稅率為25%。

　　6.項目各年的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見表1.1。

　　表1.1 某建設(shè)項目資金投入、收益及成本數(shù)據(jù)表 單位：萬元

　　7.還款方式：建設(shè)投資貸款在項目運營期前5年等額本息償還，貸款年利率為6%。

　　問題：

　　1.列式計算固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費。

　　2.列式計算運營期各年應(yīng)納增值稅、增值稅附加。

　　3.列式計算運營期第1年應(yīng)償還的本金、利息。

　　4.列式計算運營期第1年的總成本費用、利潤總額、凈利潤。

　　(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　【參考答案】

　　問題1:

　　(1)建設(shè)期貸款利息:

　　第1年貸款利息=2000/2×6%=60(萬元)

　　第2年貸款利息=(2000+60+3000/2)×6%=213.6(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息合計：60+213.6=273.6(萬元)

　　(2)每年固定資產(chǎn)折舊費

　　(10000+273.6-800-1000)×(1-5%)÷12=670.83(萬元)

　　(3)每年無形資產(chǎn)攤銷費=1000÷8=125(萬元)

　　問題2：增值稅、增值稅附加

　　第3年：

　　增值稅=5000×1×17%-390-800=-340<0不納增值稅

　　增值稅附加=0

　　第4年：

　　增值稅=5000×1.5×17%-560-340=375應(yīng)納增值稅375萬元

　　增值稅附加=375×12%=45萬元

　　第5-10年：

　　增值稅=5000×1.5×17%-560=715應(yīng)納增值稅715萬元

　　增值稅附加=715×12%=85.8萬元

　　問題3：

　　本息額=(5000+273.6)×(A/P,6%,5)

　　=5273.6×0.2374=1251.95萬元

　　利息=5273.6×6%=316.42萬元

　　本金=1251.95-316.42=935.53萬元

　　問題4：

　　總成本費用=3110+670.83+125+316.42=4222.25萬元

　　利潤總額=5000-4222.25=777.75

　　凈利潤=777.75×(1-25%)=583.31萬元

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