案例一

　　某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年。建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資(含工程費(fèi)、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用)3100萬元，預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年，按平均年限法計算折舊，殘值率為5%，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。

　　建設(shè)期第1年投入建設(shè)資金的60%，第2年投入建設(shè)資金的40%，其中每年投資的50%為自有資金，50%由銀行貸款，貸款年利率為7%，建設(shè)期只計息不還款。生產(chǎn)期第1年投入流動資金300萬元，全部為自有資金。流動資金在計算期末全部回收。

　　建設(shè)單位與銀行約定：從生產(chǎn)期開始的6年間，按照每年等額本金償還法進(jìn)行償還本金，同時償還當(dāng)年發(fā)生的利息。

　　預(yù)計生產(chǎn)期各年的經(jīng)營成本均為2600萬元，銷售收入在計算期第3年為3800萬元，第4年為4320萬元，第5～10年均為5400萬元。假定銷售稅金及附加的稅率為6%，所得稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期(Pc)為8年。

　　問題：

　　1.計算建設(shè)期第3年年初的累計借款。

　　2.編制建設(shè)項(xiàng)目還本付息表。

　　3.計算固定資產(chǎn)殘值及各年固定資產(chǎn)折舊額。

　　4.編制自有資金現(xiàn)金流量表。

　　5.計算靜態(tài)投資回收期，并評價本建設(shè)項(xiàng)目是否可行。

　　答案：

　　1.年折舊費(fèi)=(2060-210)×(1-4%)÷10=177.6(萬元)

　　年攤銷費(fèi)=210÷7=30(萬元)

　　表4-8還本付息表單位：萬元